Voorwaarden
De voorwaarden zijn geformuleerd in artikel 113, §1 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 1992). Heel gedetailleerde informatie over de concrete toepassing van de wetgeving vind je in de rubriek vaak gestelde vragen: de wetgeving in detail.
Aan welke voorwaarden moet de kinderopvang voldoen?
De uitgaven voor kinderoppas komen alleen in aanmerking voor fiscale aftrek als ze betaald zijn aan instellingen of opvangvoorzieningen die rechtstreeks erkend, gesubsidieerd of gecontroleerd zijn door een openbaar bestuur.
De lokale en regionale besturen zijn, binnen de hun toegekende bevoegdheden, autonoom bevoegd om jeugdinitiatieven, kinderateliers, sportclubs, sportorganisaties… te erkennen in het kader van de fiscale aftrekbaarheid van kinderopvang. Ze moeten daarvoor zelf de regels vastleggen. Uiteraard moet deze erkenning, subsidiëring of controle kaderen binnen de in WIB 1992 voorziene opvang van kinderen en ook effectief gericht zijn op de opvang van kinderen.
Welke opvangkosten komen in aanmerking voor fiscale aftrek?
De kosten voor kinderopvang buiten de normale lesuren, met andere woorden de uitgaven voor alle vrijetijdsinitiatieven. Het gaat hier zowel om initiatieven tijdens de schoolvakanties, in de weekends, op vrije dagen, op woensdagnamiddagen, maar ook om alle opvanginitiatieven vóór de aanvang van de lessen, na de normale lesuren en eventueel opvang tijdens de middagpauzes.
Enkele voorbeelden: kosten voor deelname aan een kamp, een weekend of een 2-daagse, de speelpleinwerking, een atelier,... In principe komen alle activiteiten waarvoor apart wordt betaald, in aanmerking. Lidgelden komen niet in aanmerking!
Tot welke leeftijd geldt de fiscale aftrekbaarheid?
De fiscale aftrekbaarheid van opvangkosten geldt alleen voor kinderen beneden de 12 jaar en voor kinderen met een zware handicap beneden de 18 jaar.
Wat is het maximaal aftrekbare bedrag?
Het maximaal aftrekbare bedrag voor kinderopvang is begrensd tot 11,20 euro per opvangdag en per kind. Dat bedrag geldt per opvangdag, ongeacht de duur van de opvang. Of dit bedrag werd aangepast, kan je jaarlijks controleren in de Toelichting bij de aangifte in de personenbelasting, in de rubriek 'Vorige verliezen en aftrekbare bestedingen, 4'.
Welke bewijzen moeten de initiatiefnemers van de kinderopvang aan de ouders bezorgen?
Om deze opvangkosten te kunnen aftrekken, moeten de ouders over bewijzen beschikken. Ouders kunnen per kind aan een jeugdwerkinitiatief dat een vrijetijdsaanbod organiseert of aan de inrichter van een andere vrijetijdsactiviteit een attest vragen. Dat attest is voor de ouders een bewijs van het bedrag dat zij voor deelname van hun kind betaalden en dat ze van hun belastingen kunnen aftrekken.
Deze regeling geeft ouders een financieel voordeel... en (h)erkent daarbij ook het jeugdwerk. Opdracht voor de jeugdwerkinitiatieven is dus om de nodige gegevens goed te registreren, maar ook om alles zo eenvoudig en praktisch mogelijk te maken. Met administratieve overlast is niemand gebaat.